Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.
Нулевая отчётность для ИП и предприятий: основы, нюансы, особенности
У многих предпринимателей возникает вопрос — если нет деятельности, какую отчётность сдавать?
В случае когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы, сдаётся нулевая налоговая отчётность. Налоги при этом платить не нужно, но отчитаться всё равно придётся:
- сформировать бухгалтерскую отчётность с нулевыми показателями;
- подать налоговую декларацию с прочерками;
- отчитаться за работников.
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Предоставление нулевой отчётности в налоговую инспекцию и в другие контролирующие органы производится в те же сроки что и для стандартной.
Какие отчёты сдавать, если ООО не ведёт деятельность? Мы собрали перечень форм для налогоплательщиков УСН в таблицы по отчётам 2022 года и 2023 года.
По оставшимся отчётам за 2022 год:
| Отчёт | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Налоговая декларация по УСН за год | ИФНС | по 25.03.2023 | в бумажном (Б) или в электронном (Э) виде |
| Бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) за год | ИФНС | по 31.03.2023 | только Э |
| РСВ за год | ИФНС | по 25.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| 4-ФСС за год | СФР | по 20.01.2023 для Б по 25.01.2023 для Э |
Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-М за декабрь 2022 | ПФР | по 16.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-ТД за декабрь 2022* | ПФР | по 16.01.2023 | |
| СЗВ-СТАЖ за год | ПФР | по 01.03.2023 |
Как заполнить нулевую декларацию ООО на УСН
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@. Бланк отчёта состоит из титульного листа и шести разделов. При отсутствии деятельности плательщики УСН сдают только следующие листы и разделы:
| УСН “Доходы” | УСН “Доходы минус расходы” |
|---|---|
| Титульный лист | Титульный лист |
| Раздел 1.1 | Раздел 1.2 |
| Раздел 2.1.1 | Раздел 2.2 |
| Раздел 2.1.2 (только плательщики торгового сбора) | — |
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение АО
|
Тариф |
Базовая стоимость, ₽/месяц |
|||||
|
Вид деятельности |
Кол-во Документов |
Кол-во сотр. |
ОСНО |
УСН 15% |
УСН 6% |
|
|
Тариф 50 |
Услуги |
до 50 |
1 |
12 700₽ |
8 300₽ |
6 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
до 50 |
1 |
13 700₽ |
8 700₽ |
7 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
до 50 |
1 |
14 700₽ |
9 200₽ |
7 700₽ |
|
|
Тариф 100 |
Услуги |
от 51 до 100 |
1 |
21 700₽ |
12 700₽ |
10 200₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 51 до 100 |
1 |
23 700₽ |
13 700₽ |
10 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 51 до 100 |
1 |
25 700₽ |
14 700₽ |
11 700₽ |
|
|
Тариф 150 |
Услуги |
от 101 до 150 |
1 |
30 700₽ |
17 200₽ |
13 450₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 150 |
1 |
33 700₽ |
18 700₽ |
14 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 150 |
1 |
36 700₽ |
20200₽ |
15 700₽ |
|
|
Тариф 200 |
Услуги |
от 151 до 200 |
1 |
39 700₽ |
21 700₽ |
16 700₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 200 |
1 |
43 700₽ |
23 700₽ |
17 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 200 |
1 |
47 700₽ |
25 700₽ |
19 700₽ |
|
|
Тариф 250 |
Услуги |
от 201 до 250 |
1 |
48 700₽ |
26 200₽ |
19 950₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 201 до 250 |
1 |
53 700₽ |
28 700₽ |
21 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 201 до 250 |
1 |
58 700₽ |
31 200₽ |
23 700₽ |
|
|
Тариф 300 |
Услуги |
от 251 до 300 |
1 |
57 700₽ |
30 700₽ |
23 200₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 251 до 300 |
1 |
63 700₽ |
33 700₽ |
24 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 251 до 300 |
1 |
69 700₽ |
36 700₽ |
27 700₽ |
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение СНТ, ТСН, ДНП
|
ТАРИФ |
Кол-во участков |
Базовая стоимость, руб. в месяц |
|
Тариф «30» цена за месяц |
до 30 участков |
3500 |
|
Тариф «50»цена за месяц |
от 31 до 50 участков |
5000 |
|
Тариф «100» цена за месяц |
от 51 до 100 участков |
8500 |
|
Тариф «150» цена за месяц |
от 101 до 150 участков |
13000 |
|
Тариф «200» цена за месяц |
от 151 до 200 участков |
17400 |
|
Тариф «250» цена за месяц |
от 201 до 250 участков |
20700 |
|
Тариф «300» цена за месяц |
от 251 до 300 участков |
24900 |
|
Базовая стоимость увеличивается в следующих случаях: |
||
|
Наличие онлайн кассы |
Ведение кассовой книги |
1500 |
|
Второй р/счет (РФ) |
за второй и последующие р/счета |
1500 |
|
Расчеты по оплате труда |
Численность сотрудников – 1 человек |
500 |
|
Расчеты по оплате труда |
Численность сотрудников – со 2-го человека и более |
450 в месяц за 1 сотрудника |
|
Учет электроэнергии и воды по счетчикам |
Учет показателей, формирование квитанций для оплаты через СНТ |
50 в месяц за 1 счетчик |
|
СНТ ведет коммерческую деятельность |
Коэффициент 1,4 |
|
|
Дополнительно оплачивается: |
||
|
Подключение к системе СБИС |
Сдача отчетов по электронным каналам связи |
7400 — первичное подключение на год 4650 — продление на год |
|
Почтовые расходы |
Отправка отчетов (корреспонденции) почтой |
200 — 1 отправление |
|
Услуги курьера |
Сдача отчетности, отправка писем, предоставление документов |
600 — 1 адрес |
Как заполнить нулевую отчетность УСН
Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.
При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:
- Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
- Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
- Используют листы книжной ориентации формата А4.
- Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
- Листы не скрепляют.
- В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
- На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 года |
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 года |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 года |
Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН
Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.
Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
- денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
- использовать черную пасту;
- помарки, исправления недопустимы;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.
УСН: сроки сдачи отчетности
Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.
Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.
Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.
Состав отчетности по УСН
По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:
Основные формы отчетности:
- Декларация УСН.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность по сотрудникам:
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.
Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.
Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.
Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.
Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.
Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.
Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:
- Декларация по налогу на прибыль.
Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
- Декларация НДС.
Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на имущество.
Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по транспортному налогу.
Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
- Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.
Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по водному налогу.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.
- Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
- Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
- Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей.
- Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
- Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.
Вывод: отсутствие или приостановка деятельности ООО – не повод забывать про сдачу отчётности. Последствия такой забывчивости – это не только штрафы и блокировка расчётного счёта, но и возможная принудительная ликвидация компании.
Кроме того, проблемы с отчётностью являются одним из негативных признаков недобросовестного партнера. Ваши контрагенты, с которыми вы планируете в будущем работать, обязательно обратят внимание на этот факт, потому что он входит в стандартную процедуру проверки.
Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО
Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:
- Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
- Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.
Образец нулевого бухгалтерского баланса
Но может ли оказаться так, что у компании в наличии нет ни имущества, ни обязательств? На практике это невозможно. Дело в том, что у хозяйственного общества обязательно должен быть , хотя бы в минимальной величине (в случае с ООО — 10 тысяч рублей).
Уставный капитал с точки зрения бухгалтерского учета образует:
- Пассив — в виде обязательства перед собственниками по использованию полученного уставного капитала.
- Актив — в виде денежных средств, которыми фирма вправе распоряжаться вследствие преобразования уставного капитала в данные денежные средства, если уставный капитал сформирован к моменту составления баланса.
- Актив — в виде долгового обязательства собственников по формированию уставного капитала, если капитал на момент составления баланса еще не сформирован.
При этом, поскольку активы образуются за счет пассивов, величина первых должна быть равна величине вторых.
Основные правила заполнения декларации
При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:
- Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
- Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
- Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
- Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
- При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
- На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
- После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.